Élaboration du budget et gestion budgétaire

FONDAMENTAUX DE L’ÉLABORATION DU BUDGET

Introduction au concept de budget

• Le rôle du budget dans la gestion financière : planification, prévision, et suivi.

• Les objectifs du budget : allocation des ressources, anticipation des besoins, et contrôle de la performance.

• Types de budgets : budget de fonctionnement, budget d’investissement, budget de trésorerie.

• Le cycle budgétaire : préparation, suivi et révision.

Les étapes de l’élaboration du budget

• Collecte des informations nécessaires : données financières passées, prévisions économiques, objectifs stratégiques.

• La définition des objectifs financiers : prévisions des recettes et des dépenses.

• Construction du budget : estimation des revenus, allocation des dépenses, et planification des investissements.

• Mise en place des budgets par fonction ou département : responsabilité des managers et des équipes.

Méthodes d’élaboration du budget

• Budget basé sur les objectifs (top-down) vs. budget basé sur les données historiques (bottom-up).

• Le budget par activité (ABC) et le budget flexible : concepts et applications.

• L’élaboration d’un budget de trésorerie : gestion des flux de trésorerie prévisionnels.

Les outils et techniques utilisés pour l’élaboration du budget

• Les outils informatiques : tableurs Excel, logiciels de o gestion budgétaire.

• L’utilisation des indicateurs financiers pour une estimation précise des recettes et dépenses.

• Le rôle des hypothèses et des prévisions économiques dans la construction du budget.

• Atelier pratique : Élaboration d’un budget prévisionnel

• Exercice de création d’un budget pour une entreprise fictive, en utilisant des données réelles ou simulées.

• Application des méthodes abordées pour définir les recettes et dépenses, ainsi que les objectifs financiers.

• Discussion et feedback sur la méthodologie utilisée

SUIVI, CONTRÔLE ET AJUSTEMENTS DU BUDGET

Suivi de l’exécution du budget

• Le contrôle budgétaire : définition et objectifs.

• Les outils de suivi : tableaux de bord, rapports d’exécution, indicateurs de performance.

• L’importance du suivi régulier et de l’ajustement des prévisions.

• Comment interpréter les écarts : analyse des différences entre prévisions et réalisations

L’analyse des écarts budgétaires

• Les types d’écarts : écarts de volume, de prix, de coûts fixes et variables.

• Méthodes d’analyse des écarts : analyse des causes et impact sur la performance.

• Prise de décision suite à l’analyse des écarts : révision des prévisions et ajustement des stratégies.

• Le rôle des managers dans le contrôle budgétaire

• Responsabilité des managers dans la gestion des budgets de leur département.

• L’importance de la communication et de la collaboration entre les départements pour le respect du budget.

• La motivation des équipes pour atteindre les objectifs budgétaires

Révision et ajustement du budget

• Quand et pourquoi ajuster le budget : changements dans l’environnement économique, révision des priorités stratégiques.

• Le processus de révision budgétaire : mise à jour des prévisions de revenus, réallocation des ressources.

• Ajustements de trésorerie et gestion des imprévus : prévisions de liquidités, plans de contingence.

Les outils avancés de gestion budgétaire

• L’utilisation de la méthode de budget flexible pour une gestion plus dynamique.

• Le budget zéro base (ZBB) et ses avantages : redéfinition des priorités sans se baser sur les budgets passés.

• La gestion des prévisions financières dans un environnement incertain : scénarios et analyses de sensibilité.

Atelier pratique : Suivi et ajustement budgétaire

• Exercice d’analyse des écarts dans un budget exécuté, suivi des dépenses et des recettes.

• Révision du budget en fonction des écarts identifiés, ajustement des prévisions.

• Simulation de décision après l’analyse des écarts : réallocation des ressources ou ajustement des priorités.

• Bilan et clôture de la formation o Résumé des points clés abordés lors des deux jours.

• Discussion des défis rencontrés dans l’élaboration et le suivi des budgets dans les organisations des participants.

• Élaboration d’un plan d’action personnel pour appliquer les compétences acquises dans son environnement professionnel.