Élaborer un budget : méthodologie et bonnes pratiques

1. LA PLACE DU BUDGET DANS LE TRIPTYQUE STRATÉGIE-PLANIFICATION-CONTRÔLE

• Les points essentiels de la stratégie et de la planification

• Les différents horizons de la gestion prévisionnelle

2. LE BUDGET ANNUEL DÉCOUPAGE DU PLAN ET CHIFFRAGE DES PLANS D’ACTIONS

• Prévoir et construire un budget

• Pourquoi faire des budgets ?

• La logique du processus budgétaire

• La place et l’enchaînement des différents budgets au sein du processus budgétaire

• Cas pratique : construction de budgets à partir d’un scénario d’entreprise

3. PANORAMA ET ANALYSE DES DIFFÉRENTS TYPES DE BUDGETS JUSQU’À LA SYNTHÈSE FINANCIÈRE

• Les budgets d’exploitation : objectifs de ventes, effectifs et masse salariale, enchaînement

• Ventes-production-achats, caractéristiques des budgets des services support et des frais généraux

• Le budget d’investissements : recensement, analyse et établissement des besoins d’investissements, critères d’acceptation ou de refus

• Le budget de trésorerie et la synthèse financière : équilibres financiers, équilibres de trésorerie

• Cas pratique : montage et analyse des budgets depuis les ventes jusqu’à la trésorerie

4. AMÉLIORER SA PERFORMANCE BUDGÉTAIRE

• Les budgets rectificatifs, les budgets glissants (rolling forecast)

• Connaître les nouveaux outils budgétaires : Activity Based Budgeting, budget base zéro

• Utiliser ces outils budgétaires dans le but d’optimiser la performance

• Estimés périodiques et projection de fin d’année

• Partage de pratiques : exemples d’entreprises ayant mis en place une méthode ABC

5. DÉFENDRE SON BUDGET

• La consolidation des budgets

• Les ajustements budgétaires

• La notion de mensualisation des budgets

• Comment présenter son budget et faire avaliser ses plans d’actions ?

• Mise en situation : argumenter et négocier son budget, proposer des arbitrages

6. SUIVRE SON BUDGET

• Connaître et maîtriser l’analyse des écarts

• Mettre en place les mesures correctives

• Cas pratique : calcul et interprétation d’écarts budgétaires, propositions de plans d’actions correctives

7. CONTRÔLER LES RÉALISATIONS

• Le budget comme outil de suivi et de pilotage de la performance

• Le contrôle budgétaire

• Analyser les écarts

• Mettre en place des plans d’actions correctifs

• Partage d’expériences : améliorer la productivité et la rentabilité grâce à l’analyse des écarts